Описание
1. Ситуационная (практическая) часть
1.1 Текст ситуационной (практической) задачи
Исходные данные:
В феврале 20__ года организацией реализовано основное средство. Выручка от реализации составила 20 000 рублей. Остаточная стоимость основного средства по данным бухгалтерского и налогового учета совпадает и составила 25 000 рублей.
Разница между сроком полезного использования основного средства и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации составила 5 месяцев.
В бухгалтерском и налоговом учете был признан убыток от реализации основного
средства в сумме 5 000 руб.
Требуется: выразить мнение аудитора о правильности формирования убытка от реализации основного средства.
2. Тестовая часть
2.1 Содержание 10 (десяти) тестовых заданий варианта (тексты вопросов) и ответ на каждое из заданий
Ответить на приведенные ниже тесты, выбрав один из предложенных вариантов ответов:
1. Целью налогового аудита является:
a) выражение мнение о степени достоверности бухгалтерской и налоговой отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского и налогового учета законодательству РФ;
b) выявление ошибок в налоговой отчетности аудируемого лица;
c) установление правильности определения налогооблагаемых баз и точности
расчетов сумм налогов.
2. Налоговые платежи, как объект аудиторской проверки, по продолжительности нахождения в поле деятельности аудиторской организации являются:
a) периодически находящимися;
b) требующими разовой оценки;
c) постоянно находящимися.
3. Налоговые платежи, как объект аудиторской проверки, по виду являются:
a) результатами деятельности;
b) ресурсами;
c) расчетами.
4. Какую классификацию расходов организации для целей налогообложения аудитор признает соответствующей требованиям налогового законодательства:
a) на расходы, связанные с производством и реализацией и прочие расходы;
b) на расходы от обычных видов деятельности, операционные и внереализационные расходы;
c) на расходы, связанные с производством и реализацией и внереализационные расходы.
5. Какие виды расходов для целей налогообложения аудитор признает
соответствующими требованиям налогового законодательства:
a) любые расходы;
b) документально подтвержденные расходы;
c) обоснованные и документально подтвержденные затраты.
6. Какие способы оценки списываемых материалов, используемых при производстве (изготовлении) товаров, аудитор признает соответствующими требованиям налогового законодательства:
a) по стоимости единицы запасов и средней стоимости;
b) ЛИФО, ФИФО;
c) по стоимости единицы запасов, средней стоимости, ФИФО.
7. Какой вариант в отношении сумм НДС, предъявленных покупателю при
приобретении товаров (работ, услуг), используемых для операций по производству и (или) реализации товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения), аудитор признает соответствующим требованиям налогового законодательства:
a) предъявление к налоговому вычету, уменьшающему налоговую базу по НДС;
b) учет в стоимости таких товаров (работ, услуг);
c) включение в расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль.
8. Какой вариант в отношении сумм НДС, предъявленные покупателю при
приобретении товаров (работ, услуг), лицами, не являющимися налогоплательщиками, аудитор признает соответствующим требованиям налогового законодательства:
a) предъявление к возмещению на общих основаниях;
b) учет обособленно и списание по мере использования приобретенных товаров;
c) учет в стоимости приобретенных товаров.
9. Какой вариант в отношении сумм НДС, ранее принятые к вычету, при передаче имущества в качестве вклада в уставный (складочный) капитал аудитор признает соответствующим требованиям налогового законодательства:
a) не восстанавливать;
b) восстановить;
c) в зависимости от положений учетной политики.
10. При подтверждении статей налоговой отчетности налоговые платежи, как
объект аудиторской проверки, рассматриваются:
a) в прошедшем времени;
b) в будущем времени;
c) в прошедшем и настоящем времени.
Список использованных источников
