Описание
Ситуационная (практическая) задача №1
Организация за налоговый период реализовала товаров стоимостью 2800000 рублей. Расходы на производство товаров составили 1900000 рублей, в том числе расходы на приобретение призов во время рекламной кампании – 31000 рублей, сверхнормативные расходы на оплату суточных по командировкам – 20000 рублей. Кроме того, реализовано два транспортных средства:
— автомобиль – 30 июня по цене без НДС 60000 рублей, первоначальная стоимость – 100000 рублей, сумма амортизационных отчислений – 20000 рублей, срок эксплуатации – два года, срок полезного использования – 10 лет;
— трактор –25 ноября по цене без НДС 70000 рублей, первоначальная стоимость – 120000 рублей, сумма амортизационных отчислений – 75000 рублей, срок эксплуатации – пять лет, срок полезного использования – 8 лет.
В предшествующем периоде организация имела убыток в сумме 50000 рублей.
Исчислите налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет за налоговый период.
Ситуационная (практическая) задача № 2
Участник общества получил от организации доход при распределении прибыли, остающейся после налогообложения, — 42 500 рублей, пропорционально принадлежавшей ему доле в уставном капитале организации. При ликвидации организации ему была выплачена сумма 120 000 рублей, превышающая его взнос в уставный капитал на 80 000 рублей. Определите размер дивиденда, полученного участником общества и сумму НДФЛ
Тестовые задания
1. При получении дохода в виде налоговой выгоды налоговая база определяется:
А) превышение суммы процентов за пользование заемными средствами, исчисленной исходя из 2/3 действующей ставки рефинансирования, установленной ЦБ на дату фактического получения дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора;
Б) превышение суммы процентов за пользование заемными средствами, исчисленной исходя из 2/3 действующей ставки рефинансирования, установленной ЦБ на дату начисления дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора;
В) превышение суммы процентов за пользование заемными средствами, исчисленной исходя из 2/3 действующей ставки рефинансирования, установленной ЦБ на дату заключения договора, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.
2. Операция реализации, необлагаемая НДС – это:
А. реализация проездных билетов городским троллейбусным автопарком;
Б. оплата консультационного семинара (проводит высшее учебное заведение для банковских работников);
В. реализация лекарственных средств организацией.
3. Налоговый период по акцизам:
А. месяц;
Б. квартал;
В. год.
4. К представительским расходам не относятся затраты:
А. на проведение официального приема;
Б. транспортное обеспечение;
В. организацию развлечений и отдыха.
5. Исковые заявления, носящие одновременно имущественный и неимущественный характер, оплачиваются пошлиной по ставкам:
А. установленным для исковых заявлений имущественного характера;
Б. установленным для исковых заявлений неимущественного характера;
В. установленным для исковых заявлений имущественного и неимущественного характера.
6. Налоговым периодом по транспортному налогу признается:
А. квартал;
Б. год;
В. месяц.
7. Сумма авансового платежа по налогу на имущество организаций исчисляется в размере:
А. одной четвертой произведения налоговой ставки и средней стоимости имущества, определенной за отчетный период;
Б. одной четвертой произведения налоговой ставки и среднегодовой стоимости имущества за налоговый период;
В. произведения налоговой ставки и средней стоимости имущества, определенной за отчетный период.
8. При продаже жилого дома имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной при продаже, если квартира находилась в собственности налогоплательщика:
А. менее трех лет;
Б. не менее пяти лет ;
В. более трех лет.
9. Ставки земельного налога:
А. определяются федеральным законодательством и являются едиными на всей территории РФ;
Б. устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в пределах, предусмотренных НК РФ;
В. дифференцированы по экономическим районам РФ.
10. Налоговая база по НДПИ по углю, нефти и газу определяется как:
А. объем добытых полезных ископаемых;
Б. стоимость реализованных полезных ископаемых за налоговый период;
В. стоимость добытых полезных ископаемых за налоговый период.
