Описание
1. Ситуационная (практическая) задача
1.1. ООО «Брест» в январе ХХХ2 года получило безвозмездно следующее имущество: — материалы в количестве 100 кг. Рыночная стоимость материалов, согласно справке государственного органа по статистике – 10 000 рублей. По данным налогового учета передающей стороны затраты на приобретение указанных материалов составили 10 000 руб. В том же месяце 50 кг материалов передано в производство.
Задание:
1. Отразить операции на счетах бухгалтерского учета.
2. Рассчитать и квалифицировать полученную ООО «Брест» за январь ХХХ2 года разницу в расходах по данным бухгалтерского финансового и налогового учета в соответствии с терминологией ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль».
3. Рассчитать сумму расхождения условного налога на прибыль и текущего налога на прибыль за январь ХХХ2 года.
4. Квалифицировать рассчитанные в п. 3 расхождения как постоянный налоговый расход (доход), отложенное налоговое обязательство или отложенный налоговый актив.
2 Тестовая часть
1. Данные налогового учета — это:
a. данные, учитываемые в разработочных таблицах, справках бухгалтера и иных документах налогоплательщика, группирующих информацию об объектах бухгалтерского учета;
b. данные, учитываемые в разработочных таблицах, справках бухгалтера и иных документах налогоплательщика, группирующих информацию об объектах налогообложения;
c. данные, содержащие любую информацию о налогоплательщике.
2. Налоговый период
a. может состоять из одного или нескольких отчетных периодов, по итогам которых уплачиваются налоги;
b. может состоять из одного или нескольких отчетных периодов, по итогам которых уплачиваются авансовые налоговые платежи;
c. это отчетный период, по итогам которого уплачиваются налоги.
3. Для целей налогового учета доходы организации подразделяются на:
a. доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав и прочие доходы.
b. доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав и внереализационные доходы.
c. доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, прочие доходы, внереализационные доходы, чрезвычайные доходы.
4. Организации, у которых выручка среднем за четыре предыдущих квартала в каждом квартале превысила 1 млн. рублей, обязаны признавать доходы и расходы:
a. методом начисления;
b. кассовым методом;
c. данным организациям Налоговым кодексом предоставлено право выбирать метод признания доходов и расходов
5. Если некоторые затраты с равными основаниями могут быть одновременно отнесены к нескольким группам расходов, то:
a. налогоплательщик вправе самостоятельно определить к какой именно группе он отнесет такие затраты;
b. налогоплательщик обязан отнести такие затраты к группе расходов, связанных с производством и реализацией;
c. налогоплательщик обязан отнести такие затраты к группе внереализационных расходов.
6. Основные средства, права на которые подлежат государственной регистрации в соответствии с законодательством РФ, включаются в состав соответствующей амортизационной группы:
a. с момента документально подтвержденного факта регистрации прав;
b. с момента документально подтвержденного факта подачи документов на регистрацию;
c. с момента принятия объекта на учет налогоплательщиком.
7. Формирование резерва предстоящих расходов на оплату отпусков, резерва на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет, как правило, необходимо:
a. организациям, имеющим большой штат сотрудников.
b. организациям, имеющим небольшой штат сотрудников.
c. всем организациям.
8. По сомнительной задолженности со сроком возникновения до 45 дней в сумму создаваемого резерва включается:
a. полная сумма выявленной на основании инвентаризации задолженности;
b. 50% от суммы выявленной на основании инвентаризации задолженности;
c. данная сомнительная задолженность не увеличивает сумму создаваемого резерва.
9. Представительские расходы уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль в течение отчетного (налогового) периода:
a. в размере, не превышающем 4% от расходов налогоплательщика на оплату труда в этот отчетный (налоговый) период;
b. в размере, не превышающем 4% выручки от реализации;
c. в полном размере произведенных расходов.
10. Под постоянным налоговым расходом (доходом) понимается:
a. часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к уменьшению налога, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или последующих отчетных периодах;
b. часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к увеличению налога, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или последующих отчетных периодах;
c. доходы и расходы, формирующие бухгалтерскую прибыль отчетного периода и исключаемые из расчета налоговой базы по налогу на прибыль как отчетного, так и последующих отчетных периодов.
Список использованных источников
