Описание
Ситуационная (практическая) задача
Исходные данные:
По данным организации сумма страховых платежей по добровольному пенсионному, медицинскому и долгосрочному страхованию жизни работников, на которую она уменьшила налогооблагаемую прибыль за 9 месяцев 20__ г. составила 267 000 руб., в том числе по договорам:
— добровольного пенсионного страхования в размере 189 600 руб.;
— добровольного долгосрочного страхования жизни работников 30 000 руб.;
— добровольного медицинского страхования в размере 47 400 руб.
Требуется выявить нарушения, связанные с определением величины расходов по добровольному страхованию, сделав ссылку на нормативные документы.
Тестовые задания
Ответить на приведенные ниже тесты, выбрав один из предложенных вариантов ответов:
1. Ответственность за соблюдение действующего налогового законодательства несет:
a) аудиторская организация;
b) руководство аудируемого лица;
c) руководство аудируемого лица и аудиторская организация.
2. Материалы, полученные в ходе общения с налоговыми органами:
a) включаются в рабочую документацию аудитора в обязательном порядке;
b) не включаются в рабочую документацию аудитора;
c) включаются в рабочую документацию в зависимости от их существенности.
3. В ходе проведения налогового аудита аудиторской организацией выражается мнение:
a) о степени достоверности показателей бухгалтерской отчетности в части расчетов с бюджетом;
b) о степени достоверности показателей налоговой отчетности;
c) о степени достоверности показателей бухгалтерской и налоговой отчетности.
4. Включение, каких расходов на оплату труда при формировании налогооблагаемой базы по налогу на прибыль, аудитор признает соответствующим требованиям налогового законодательства:
a) начисления в денежной форме;
b) начисления в натуральной и (или) денежной формах;
c) начисления в натуральной форме.
5. Какое имущество, исходя из требований налогового законодательства, аудитор признает амортизируемым:
a) со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 100 000 рублей;
b) со сроком полезного использования более 12 месяцев;
c) первоначальной стоимостью более 40 000 рублей.
6. Классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы, утверждается:
a) самой организацией;
b) Правительством РФ;
c) Налоговым кодексом РФ.
7. Каким нормативным документом регламентируется порядок ведения книги продаж:
a) Налоговым Кодексом РФ;
b) Указом Президента РФ;
c) Постановлением Правительства РФ.
8. Каким нормативным документом регламентируется порядок ведения учета полученных и выставленных счетов-фактур:
a) Федеральным законом;
b) Постановлением Правительства РФ;
c) Инструкцией ФНС РФ.
9. Какой порядок ведения книга продаж при определении налоговой базы по НДС аудитор признает соответствующим требованиям налогового законодательства:
a) в хронологическом порядке;
b) по дате погашения задолженности;
c) по дате окончания налогового периода.
10. Налоговый аудит может проводиться:
a) в рамках обязательного аудита;
b) как специальное аудиторское задание;
c) как в рамках обязательного аудита, так и как специальное аудиторское задание.
Список использованных источников
