Описание
Опишите порядок формирования резерва по сомнительным долгам согласно положениям главы 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ.
Согласно положениям учетной политики для целей налогообложения организация- налогоплательщик формирует резерв по сомнительным долгам. Резерв создается по итогам инвентаризации, проведенной на последнее число отчетного (налогового) периода.
По состояния на 31.12.20 г. организация провела инвентаризацию, в ходе которой была выявлена сомнительная дебиторская задолженность.
Состав сомнительной задолженности организации-налогоплательщика:
| Срок возникновения сомнительной
дебиторской задолженности |
Сумма дебиторской задолженности, руб. |
Размер отчислений, % |
Отчисление в резерв сомнительной
задолженности, руб. |
| до 45 дней | 9 000 000 | ||
| от 45 до 90 дней | 3 000 000 | ||
| свыше 90 дней | 1 000 000 | ||
| Итого | 13 000 000 |
Выручка от реализации за отчетный период 23 600 000 руб. (в т.ч. НДС).
Определите предельный размер отчислений в резерв по сомнительным долгам на 31.12.20 г.
