Описание
Первичные аналитические показатели денежного потока, их использование в анализе финансового состояния организации
Ситуационная (практическая) задача
На основании следующих данных определить денежные потоки от операционной деятельности (косвенным методом)
На начало года Конец года
Активы
Денежные средства 240 120
Дебиторская задолженность 385 490
Запасы 800 1060
Итого ткущие активы 1425 1670
Пассивы
Кредиторская задолженность поставщикам 412 634
Задолженность по налогам 600 450
Счет прибылей и убытков
Выручка 20 000
Себестоимость готовой продукции – 12000 (без амортизации)
Амортизация 300
% платежи 85
Тестовое задание
1.Плечо финансового рычага по балансу определяется как отношение:
а) внеоборотных активов к собственному капиталу
б) собственного капитала к валюте баланса
в) заемного капитала к собственному капиталу
г) собственного капитала к заемному капиталу
2. Коэффициент обеспеченности собственными средствами можно повысить путем:
а) уменьшения собственного капитала
б) увеличения нераспределенной прибыли
в) уменьшение внеоборотных активов
г) увеличения внеоборотных активов
3. Лизинг используется организацией для:
а) пополнения собственных источников;
б) финансирования оборудования;
в) приобретения оборотных фондов.
г) увеличения заемных средств
4. Имеются следующие данные:
Выручка от продаж в предыдущем году – 6500 тыс.руб., в отчетном году – 7000 тыс.руб., среднегодовые остатки оборотных средств в предыдущем году — 3100 тыс. руб.,в отчетном году – 3550 тыс. руб. Это свидетельствует:
а) об ускорении оборачиваемости оборотных средств
б) о замедлении оборачиваемости оборотных средств
в) оборачиваемость оборотных средств не изменилась
5.Оценка финансового здоровья компании с позиции собственника осуществляется по следующим показателям:
а) тещей ликвидности и платежеспособности
б) чистой прибыли и платежеспособности
в) экономической прибыли и ликвидности собственного капитала
6.Раздел отчета о движении денежных средств по операционной деятельности позволяет получить информацию :
а) о поступлении и использовании денежных средств, связанных с движением долгосрочных активов
б) о способности компании генерировать денежный поток в процессе текущей деятельности
в) о достаточности потока денежных средств для финансового обеспечения текущей и инвестиционной деятельности
6. Ключевыми рычагами увеличения рентабельности активов являются (недостающие дописать): увеличение объема продаж;
7. Уровень операционного риска зависит от следующих факторов:
а) спроса на продукцию и величины операционного рычага
б) платежеспособности и ликвидности активов
в) привлечения краткосрочных кредитов для финансирования операционной деятельности
8.Устойчивый, сбалансированный рост – это рост:
а) который компания может поддерживать без снижения доходности и изменения финансовой политики
б) при котором прибыль и выручка увеличиваются в заданной пропорции
в) который компания может поддерживать без изменения финансовой политики
9. Ускорение оборачиваемости активов способствует:
а) росту рентабельности продаж
б) росту рентабельности продукции
в) росту рентабельности активов
10. Привлечение дополнительных заемных источников финансирования целесообразно, если ставка процентов за кредит:
а) равна рентабельности собственного капитала
б) ниже рентабельности активов
в) выше рентабельности собственного капитала
Список литературы
