Описание
В рамках ситуационной (практической) задачи необходимо выполнить следующие задания:
Задание № 1: Составить комплект первичных и сводных учетных документов по кругу хозяйственных операций, включенных в ситуационную (практическую) задачу.
Формы документов должны содержать обязательные реквизиты, установленные Федеральным законом «О бухгалтерском учете».
Задание № 2: Составить журнал хозяйственных операций за январь 201Х г. по следующей форме:
Дата
Содержание операции
Документы, являющиеся основанием для отражения операции в бухгалтерском учете
Сумма
Корреспонденция счетов
Примечание
Дебет
Кредит
Вариантом выполнения данного задания может служить журнал проводок, сформированный в программе «1С: Бухгалтерия».
Последовательность выполнения задания можно выстроить следующим образом:
— на первом этапе осуществляется квалификация фактов хозяйственной жизни, информация о которых представлена описанными ситуациями, и формулируется содержание хозяйственной операции (результат проделанной работы записывается в столбцы № 1 и 2 журнала хозяйственных операций);
— на втором этапе определяются документы, являющиеся основанием для отражения операции в бухгалтерском учете и заполняется столбец № 3;
— далее необходимо произвести оценку, рассчитать показатели, подлежащие отражению на счетах бухгалтерского учета, результат отразить в столбце № 4;
— на последнем этапе описанные в задаче факты хозяйственной жизни отразить на счетах бухгалтерского учета. Составленная корреспонденция счетов записывается в столбцы № 5 и 6;
— «Примечание» заполняется в случае необходимости и здесь может содержаться конкретная информация о порядке выбора и обоснования способов ведения бухгалтерского учета, вариантность которых обусловлена действующим законодательством (или ссылку на документ системы нормативного регулирования бухгалтерского учета, содержащий такую информацию), а также формулировка вопроса, который необходимо задать преподавателю.
Задание № 3: Составить регистры синтетического и аналитического учета за январь 201Х г.
Состав и форма регистров определяются в соответствии с выбранной формой ведения бухгалтерского учета. Независимо от выбранной формы ведения учета обязательным является составление оборотно-сальдовой ведомости по счетам бухгалтерского учета за период 01.01.201Х г.–31.01.201Х г.
Код счета (субсчета)
Сальдо на 01.01.201Х г.
Оборот за январь
201Х г.
Сальдо на 31.01.201Х г.
Дебетовое
Кредитовое
Дебетовый
Кредитовый
Дебетовое
Кредитовое
Задание № 4:
4.1. Заполнить формы годовой бухгалтерской отчетности организации:
Бухгалтерский баланс;
Отчет о финансовых результатах.
8
4.2. Заполнить формы налоговой отчетности организации:
Налоговая декларация по налогу на прибыль;
Налоговая декларация по НДС.
При формировании показателей отчетности следует руководствоваться соответствующи
Исходные данные:
Справочник учетных цен на готовую продукцию на 201Х г.
№ п/п
Наименование продукции
Единица измерения
Учетная цена за единицу, руб.
1 Костюм женский шт. 4 250.00
2 Пальто женское шт.6 550.00
Хозяйственные ситуации ООО «Имидж» за январь 201Х г.
10.01.201Х г. По расходному кассовому ордеру № 1 выданы генеральному директору Петрову А.М. наличные денежные средства из кассы в подотчет на хозяйственные нужды в размере 9 000 рублей.
11.01.201Х г. На основании договора поставки № 12 от 11.01.201Х г., заключенного с ООО «Ткани», по товарной накладной № 17 от 11.01.201Х г. поступили товарно-материальные ценности на сумму 362 108,96 рублей, в том числе НДС 18% — 55 236,96 рублей. (Счет–фактура № 17 от 11.01.201Х г.).
На основании первичных документов на складе были оприходованы материалы и оформлен Приходный ордер № 1 от 11.01.201Х г.
Наименование товарно-материальных ценностей
— Чек ККМ № 000456 от 11.01.201Х г., подтверждающий оплату в кассу торговой организации 8 400.00 рублей.
13.01.201Х г. Со склада в основное производство переданы материалы.
14.01.201Х г. На расчетный счет по платежному поручению № 2 от 10.01.201Х г. поступила выручка за проданную продукцию от ООО «Мода» по договору № 3 от 18.10.201(Х-1) г. (отгрузка по товарной накладной № 90 от 25.12.201(Х-1) г.) в сумме – 76 700.00 рублей, в том числе НДС 18% — 11 700.00 рублей.
14.01.201Х г. По накладной на передачу готовой продукции № 1 выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция:
15.01.201Х г. По приходному кассовому ордеру № 1 генеральный директор Петров А.М. внес в кассу неиспользованную подотчетную сумму (рассчитать сумму самостоятельно).
17.01.201Х г. На основании договора купли-продажи № 6 от 17.01.201Х г. ООО «Имидж» отгрузило готовую продукцию ООО «Галерея» на основании товарной накладной № 1 от 17.01.201Х г. и счета-фактуры № 1 от 17.01.201Х г.
Товарно-материальные ценности
18.01.201Х г. На расчетный счет по платежному поручению № 42 от 18.01.201Х г. поступила выручка за проданную продукцию от ООО «Галерея» по договору № 6 от 17.01.201Х г. (отгрузка по товарной накладной № 1 от 17.01.201Х г.) в сумме – 233 640.00 рублей, в том числе НДС 18% — 35 640.00 рублей.
18.01.201Х г. По платежному поручению № 1 от 18.01.201Х г. c расчетного счета перечислено ООО «Ткани» 362 108,96 рублей, в том числе НДС 18% — 55 236,96 рублей в погашение задолженности за материалы, полученные по товарной накладной № 17 от 11.01.201Х г.
19.01.201Х г. Со склада в основное производство переданы материалы.
20.01.201Х г. По договору поставки № 13 от 20.01.201Х г., заключенному с ООО «Швейный мир», поступил на основании товарной накладной № 13 от 20.01.201Х г. (счет-фактура № 13 от 20.01.201Х г.) парогенератор промышленный в количестве 1 шт., не требующий монтажа. Договорная стоимость объекта составила 76 700,00 руб., в том числе НДС 18%.
21.01.201Х г. Комиссией по осуществлению операций с основными средствами был произведен осмотр объекта «парогенератор промышленный» с целью проверки его соответствия технической документации. Комиссия определила срок полезного использования для целей бухгалтерского учета – 3 года. Присвоен инвентарный номер — 00004. Определено место эксплуатации – пошивочной цех, ответственное лицо – Большакова Е.В. Способ начисления амортизации – линейный.
Согласно акту о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) № 1 от 21.01.201Х г. парогенератор промышленный введен в эксплуатацию и принят к бухгалтерскому учету.
22.01.201Х г. Произведен расчет с ООО «Швейный мир» за парогенератор промышленный по платежному поручению № 2 от 25.01.201Х г в сумме 76 700,00 рублей, в том числе НДС 18%, перечисление денежных средств подтверждено выпиской банка за 22.01.201Х г.
24.01.201Х г. Руководителями ООО «Имидж» и ООО «Софт-лэнд» по результатам исполнения договора № 12 от 22.01.201Х г. подписан акт об оказании услуг по обслуживанию программного обеспечения на сумму 5 310.00 руб., включая НДС, и представлены расчетные документы в бухгалтерию к оплате (акт об оказании услуг № 12 от 24.01.201Х г., счет-фактура № 12 от 24.01.201Х г.).
26.01.201Х г. По накладной на передачу готовой продукции № 2 выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция:
28.01.201Х г. На основании договора купли-продажи № 8 от 28.01.201Х г. ООО «Имидж» отгрузило готовую продукцию ООО «Мода» на основании товарной накладной № 2 от 28.01.201Х г. и счета-фактуры 2 от 28.01.201Х г.
31.01.201Х г. Согласно договора № 100 от 10.01.201Х г. акцептован счет АО «Новосибирскэнерго» № 200 от 31.01.201Х г. на оплату за электрическую энергию, потребленную ООО «Имидж» в январе, на сумму 2 984.50 руб., включая НДС 18% (счет-фактура № 200 от 31.01.201Х г.).
Справка о потреблении электроэнергии по подразделениям ООО «Имидж» за январь 201Х г.:
Наименование потребителей
Количество потребленной электроэнергии, кВт
31.01.201Х г. Согласно договора № 150 от 10.01.201Х г. акцептован счет МУП «Горводоканал» № 172 от 31.01.201Х г. на оплату потребленной в январе воды на сумму 240.38 руб., включая НДС (счет-фактура № 172 от 31.01.201Х г.).
Справка о потреблении воды по подразделениям ООО «Имидж» за январь 201Х г.:
31.01.201Х г. Начислены проценты за пользование заемными средствами ООО «Российский бизнес» по договору займа № 256 от 10.10.201Х г. (за 31 календарный день).
31.01.201Х г. Начислена заработная плата работникам за январь 201Х г. на основании информации для расчетов с персоналом по оплате труда, удержан налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Все сотрудники отработали рабочие дни за январь в полном объеме.
31.01.201Х г. Начислены страховые взносы на суммы оплаты труда работников всех подразделений.
31.01.201Х г. Начислена амортизация за январь 201Х г. по объектам основных средств.
31.01.201Х г. Списаны расходы, сформированные на счете 26.
31.01.201Х г. Распределены и списаны отклонения фактической себестоимости выпущенной готовой продукции от ее стоимости по учетным ценам.
31.01.201Х г. Определен и списан финансовый результат от продаж.
31.01.201Х г. Определено и списано сальдо прочих доходов и расходов.
31.01.201Х г. Отражены начисленные платежи по налогу на добавленную стоимость.
31.01.201Х г. Отражены начисленные платежи по налогу на прибыль.
