Описание
Задание 1.1
Составить комплект первичных и сводных учетных документов по кругу хозяйственных операций, включенных в ситуационную (практическую) задачу. Формы документов должны содержать обязательные реквизиты, установленные Федеральным законом «О бухгалтерском учете».
Задание 1.2
Составить журнал хозяйственных операций за январь 20ХХ г. по следующей форме:
Вариантом выполнения данного задания может служить журнал проводок, сформированный в программе «1С: Бухгалтерия».
Последовательность выполнения задания можно выстроить следующим образом:
— на первом этапе осуществляется квалификация фактов хозяйственной жизни, информация о которых представлена описанными ситуациями, и формулируется содержание хозяйственной операции (результат проделанной работы записывается в столбцы № 1 и 2 журнала хозяйственных операций);
— на втором этапе определяются документы, являющиеся основанием для отражения операции в бухгалтерском учете и заполняется столбец № 3;
— далее необходимо произвести оценку, рассчитать показатели, подлежащие отражению на счетах бухгалтерского учета, результат отразить в столбце № 4;
— на последнем этапе описанные в задаче факты хозяйственной жизни отразить на
счетах бухгалтерского учета. Составленная корреспонденция счетов записывается в столбцы
№ 5 и 6;
— «Примечание» заполняется в случае необходимости и здесь может содержаться
конкретная информация о порядке выбора и обоснования способов ведения бухгалтерского
учета, вариантность которых обусловлена действующим законодательством (или ссылку на документ системы нормативного регулирования бухгалтерского учета, содержащий такую
информацию), а также формулировка вопроса, который необходимо задать преподавателю.
Задание № 1.3
Составить регистры синтетического и аналитического учета за январь 20ХХ г.
Состав и форма регистров определяются в соответствии с выбранной формой ведения бухгалтерского учета. Независимо от выбранной формы ведения учета обязательным является составление оборотно-сальдовой ведомости по счетам бухгалтерского учета за период 01.01.20ХХ г.–31.01.20ХХ г.
Задание № 1.4
4.1. Заполнить формы годовой бухгалтерской отчетности организации:
Бухгалтерский баланс;
Отчет о финансовых результатах.
4.2. Заполнить формы налоговой отчетности организации:
Налоговая декларация по налогу на прибыль;
Налоговая декларация по НДС.
При формировании показателей отчетности следует руководствоваться
соответствующими нормативными документами, а также Положением об учетной политике
организации.
***
Справочник учетных цен на готовую продукцию на 20ХХ г.
№
п/п Наименование продукции Единица
измерения
Учетная цена за
единицу, руб.
1 Костюм женский шт. 4 350.00
2 Пальто женское шт. 6 650.00
Хозяйственные ситуации ООО «Имидж» за январь 20ХХ г.
11.01.20ХХ г. По расходному кассовому ордеру № 1 выданы главному бухгалтеру
Ивановой М.А. наличные денежные средства из кассы в подотчет на хозяйственные нужды в
размере 2 000 рублей.
11.01.20ХХ г. На основании договора поставки № 10 от 10.01.20ХХ г., заключенного с
ООО «Ткани», по товарной накладной № 18 от 11.01.20ХХ г. поступили товарноматериальные ценности на сумму 484 236,00 рублей, в том числе НДС 20% — 80 706,00
рублей. (Счет–фактура № 18 от 11.01.20ХХ г.).
На основании первичных документов на складе были оприходованы материалы и
оформлен Приходный ордер № 1 от 11.01.20ХХ г
12.01.20ХХ г. На расчетный счет по платежному поручению № 6 от 12.01.20ХХ г.
поступила выручка за проданную продукцию от ООО «Мода» по договору № 3 от
18.10.20Х(Х-1) г. (отгрузка по товарной накладной № 90 от 25.12.20Х(Х-1) г.) в сумме –
78 000.00 рублей, в том числе НДС 20% — 13 000.00 рублей.
12.01.20ХХ г. Со склада в основное производство переданы материалы
13.01.20ХХ г. В бухгалтерию ООО «Имидж» главный бухгалтер Иванова М.А.
представила авансовый отчет № 1 от 13.01.20ХХ г. с приложением следующих
оправдательных документов:
— копия чека ООО «Пиши-читай», чек ККМ № 000225 от 12.01.20ХХ г.,
подтверждающие приобретение канцтоваров и методической литературы на общую сумму
1625.00 рублей с полным описанием:
14.01.20ХХ г. По приходному кассовому ордеру № 1 главный бухгалтер Иванова
М.А. внесла в кассу неиспользованную подотчетную сумму (рассчитать сумму
самостоятельно).
15.01.20ХХ г. По накладной на передачу готовой продукции № 1 выпущена из
производства и сдана на склад готовая продукция:
Наименование продукции Единица измерения Количество
Костюм женский деловой шт. 24
Пальто женское шт. 16
16.01.20ХХ г. На основании договора купли-продажи № 7 от 15.01.20ХХ г. ООО
«Имидж» отгрузило готовую продукцию ООО «Галерея» на основании товарной накладной
№ 1 от 16.01.20ХХ г. и счета-фактуры № 1 от 16.01.20ХХ г.
18.01.20ХХ г. На расчетный счет по платежному поручению № 14 от 18.01.20ХХ г.
поступила выручка за проданную продукцию от ООО «Галерея» по договору № 7 от
15.01.20ХХ г. (отгрузка по товарной накладной № 1 от 16.01.20ХХ г.) в сумме – 232 680.00
рублей, в том числе НДС 20% — 38 780.00 рублей.
18.01.20ХХ г. Со склада в основное производство переданы материалы.
19.01.20ХХ г. По платежному поручению № 1 от 19.01.20ХХ г. c расчетного счета
перечислено ООО «Ткани» 484 236,00 рублей, в том числе НДС 20% — 80 706,00 рублей в
погашение задолженности за материалы, полученные по товарной накладной № 18 от
11.01.20ХХ г.
20.01.20ХХ г. Руководителями ООО «Имидж» и ООО «Софт-лэнд» по результатам
исполнения договора № 4 от 11.01.20ХХ г. подписан акт об оказании услуг по
обслуживанию программного обеспечения на сумму 3 840.00 руб., включая НДС, и
представлены расчетные документы в бухгалтерию к оплате (акт об оказании услуг № 12 от
20.01.20ХХ г., счет-фактура № 12 от 20.01.20ХХ г.).
21.01.20ХХ г. По договору поставки № 10 от 20.01.20ХХ г., заключенному с
ООО «Швейный мир», поступил на основании товарной накладной № 10 от 21.01.20ХХ г.
(счет-фактура № 10 от 21.01.20ХХ г.) парогенератор промышленный в количестве 1 шт., не
требующий монтажа. Договорная стоимость объекта составила 120 000,00 руб., в том числе
НДС 20%.
22.01.20ХХ г. Комиссией по осуществлению операций с основными средствами был
произведен осмотр объекта «парогенератор промышленный» с целью проверки его
соответствия технической документации. Комиссия определила срок полезного
использования для целей бухгалтерского учета – 3 года. Присвоен инвентарный номер —
00004. Определено место эксплуатации – пошивочной цех, ответственное лицо – Большакова
Е.В. Способ начисления амортизации – линейный.
Согласно акту о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий,
сооружений) № 1 от 22.01.20ХХ г. парогенератор промышленный введен в эксплуатацию и
принят к бухгалтерскому учету.
24.01.20ХХ г. По накладной на передачу готовой продукции № 2 выпущена из
производства и сдана на склад готовая продукция:
Наименование продукции Единица измерения Количество
Костюм женский деловой шт. 18
Пальто женское шт. 12
25.01.20ХХ г. Произведен расчет с ООО «Швейный мир» за парогенератор
промышленный по платежному поручению № 2 от 25.01.20ХХ г в сумме 120 000,00 рублей,
в том числе НДС 20%, перечисление денежных средств подтверждено выпиской банка за
25.01.20ХХ г.
26.01.20ХХ г. На основании договора купли-продажи № 3 от 20.01.20ХХ г. ООО
«Имидж» отгрузило готовую продукцию ООО «Мода» на основании товарной накладной №
2 от 26.01.20ХХ г. и счета-фактуры 2 от 26.01.20ХХ г.
31.01.20ХХ г. Согласно договора № 125 от 10.01.20ХХ г. акцептован счет АО
«Новосибирскэнерго» № 1025 от 31.01.20ХХ г. на оплату за электрическую энергию,
потребленную ООО «Имидж» в январе, на сумму 3 960 руб., включая НДС 20% (счетфактура № 1022 от 31.01.20ХХ г.).
Справка о потреблении электроэнергии по подразделениям ООО «Имидж» за январь
20ХХ г.:
Наименование потребителей Количество потребленной
электроэнергии, кВт
Пошивочный цех 1 300
Администрация 350
Всего к распределению 1 650
Цена 1 кВт электроэнергии – 2.40 руб. (в том числе НДС 20%).
31.01.20ХХ г. Согласно договора № 215 от 10.01.20ХХ г. акцептован счет МУП
«Горводоканал» № 215/01 от 31.01.20ХХ г. на оплату потребленной в январе воды на сумму
230.40 руб., включая НДС 20% (счет-фактура № 215/01 от 31.01.20ХХ г.).
Справка о потреблении воды по подразделениям ООО «Имидж» за январь 20ХХ г.:
Наименование потребителей Количество потребленной воды, м3
Пошивочный цех 13
Администрация 3
Всего к распределению 16
Цена 1 м
3
воды – 14.40 руб. (в том числе НДС 20%).
31.01.20ХХ г. Начислены проценты за пользование заемными средствами
ООО «Российский бизнес» по договору займа № 256 от 10.10.20Х(Х-1) г. (за 31 календарный
день).
31.01.20ХХ г. Начислена заработная плата работникам за январь 20ХХ г. на
основании информации для расчетов с персоналом по оплате труда, удержан налог на
доходы физических лиц (НДФЛ). Все сотрудники отработали рабочие дни за январь в
полном объеме.
31.01.20ХХ г. Начислены страховые взносы на суммы оплаты труда работников всех
подразделений.
31.01.20ХХ г. Начислена амортизация за январь 20ХХ г. по объектам основных
средств.
31.01.20ХХ г. Списаны расходы, сформированные на счете 26.
31.01.20ХХ г. Распределены и списаны отклонения фактической себестоимости
выпущенной готовой продукции от ее стоимости по учетным ценам.
31.01.20ХХ г. Определен и списан финансовый результат от продаж.
31.01.20ХХ г. Определено и списано сальдо прочих доходов и расходов.
31.01.20ХХ г. Отражены начисленные платежи по налогу на добавленную стоимость.
31.01.20ХХ г. Отражены начисленные платежи по налогу на прибыль
Справочная информация для решения ситуационной (практической) задачи
1. Краткое описание организации
Полное наименование организации в соответствии с учредительными документами – Общество с ограниченной ответственностью «Имидж».
Краткое наименование организации — ООО «Имидж».
Дата создания (регистрации) организации – 10.01.2014 г.
Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) — 5410008940.
Код причины постановки на учет в налоговом органе (КПП) – 541001001.
Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) – 1025401926670.
Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе — серия 39 № 0275148
Инспекция Федеральной налоговой службы по Калининскому району г. Новосибирска, код 5410.
ОКТМО — 50701000; ОКАТО – 50401000000, ОКПО – 05251327.
Организационно-правовая форма по ОКОПФ: код 12300, Общество с ограниченной ответственностью.
Форма собственности по ОКФС: код– 16, Частная.
Юридический адрес организации: 630110, г. Новосибирск, ул. Учительская, 15.
Фактический адрес организации: 630110, г. Новосибирск, ул. Учительская, 15.
Регистрационный номер в ПФР: 064-004-037385
Регистрационный номер в ФСС: 5403011217
Вид экономической деятельности по ОКВЭД-2: код — 14.13, Производство прочей верхней одежды.
Основной ассортимент – женские костюмы, женские пальто.
Все изделия ООО «Имидж» выпускаются под собственной торговой маркой.
Подразделения ООО «Имидж»:
— Администрация;
— Основное производство: Пошивочный цех.
Технологический цикл производства продукции включает в себя весь комплекс процессов, начиная с закупа исходного сырья и заканчивая реализацией готовой продукции.
Работа успешно зачтена в январе 2023 года.
