Описание
Используя данные таблиц 1-5, исчислите величину налоговых обязательств и налоговое бремя организации по всем отчетным периодам в течение одного календарного года:
- по налогу на добавленную стоимость;
- налогу на прибыль организаций;
- налогу на имущество организации;
- налогу на доходы физических лиц.
Заполните налоговые декларации по НДС и налогу на прибыль организаций.
Таблица 1
Баланс организации на 1 января 201_г. (извлечение)
| АКТИВ | ПАССИВ | |||
| Статьи | тыс. руб. | Статьи | тыс. руб. | |
| I. Внеоборотные активы Нематериальные активы | 1 600 | III. Капитал и резервы Уставный капитал | 50 000 | |
| Основные средства | 31 000 | Нераспределенная прибыль | 12 000 | |
| Незавершенное строительство | 1 300 | |||
| II. Оборотные активы Запасы:
сырье, материалы |
800 | IV. Долгосрочные обязательства | ||
| V. Краткосрочные обязательства
Кредиторская задолженность, в том числе: поставщики и подрядчики |
38 000 | |||
| запасы в незавершенном производстве | 500 | |||
| НДС по приобретенным ценностям | 7800 | |||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 дней после отчетной даты) | 3 000 | |||
| Денежные средства | 54 000 | |||
| БАЛАНС | 100 000 | БАЛАНС | 100 000 | |
Таблица 2
Основные средства, числящиеся на балансе организации в течение 201_г., тыс. руб.
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Организация не пользуется льготами по налогу на имущество. |
| №
п/п |
ФИО | Должность | Оклад, руб. (плюс шифр) |
| 1 | Антонов А.Б. | Директор | 18000 |
| 2 | Захаров В.Г. | Главный бухгалтер | 17000 |
| 3 | Николаев И.К. | Начальник цеха | 16500 |
| 4 | Романов Ж.З. | Рабочий | 16000 |
| 5 | Сергеев К.М. | Рабочий | 16000 |
| ВСЕГО | — | 83500 |
| Таблица 3 |
| Районный коэффициент — 25%. |
Таблица 4
Дополнительные данные о сотрудниках организации
| №
п/п |
ФИО | Семейное положение | Наличие детей в возрасте до 18 лет | Дополнительно начислено за счет чистой прибыли (плюс шифр) |
| 1 | Антонов А.Б. (учредитель фирмы) | Женат | 2 | Дивиденды 5600 руб. (январь) |
| 2 | Захаров В.Г. | Вдова | 1 | Материальная помощь 5000 руб. (июль) |
| 3 | Николаев И.К. | Холост | Нет | Премия 2500 руб. (декабрь) |
| 4 | Романов Ж.З. (ликвидатор последствий аварии на Чернобыльской АЭС) | Женат | Нет | Премия 200 руб. (декабрь) |
| 5 | Сергеев К.М. (Герой России) | Женат | 3 | Материальная помощь 15000 руб. (июль), премия 2000 руб. (декабрь) |
Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний не производятся.
ПАО «Сибиряк» выпускает и реализует шоколадные конфеты. Согласно учетной политике налоги начисляются по методу начисления.
| Таблица 5
Ежемесячные операции, осуществляемые организацией
|
| 1 | 2 | 3 |
| НДС | ||
| 3 | Реализована произведенная продукция и услуги по ценам договоренности с получением денежных средств на расчетный счет | 65 000 |
| НДС | ||
| 4 | Авансовые платежи покупателей в счет предстоящих поставок | 13 400 |
| 5 | С расчетного счета оплачены счета за транспортные и коммунальные услуги (с учетом НДС) | 350 |
Кроме того:
- работникам выдана продукция в счет заработной платы:
- в феврале — 136 тыс. руб.,
- в марте — 184 тыс. руб.;
- в мае безвозмездно передано детскому дому продукции на 1 250 тыс. руб.;
- в сентябре поступила и введена в эксплуатацию установка по упаковке конфет по свободным ценам — 4 900 тыс. руб.;
- в ноябре передано безвозмездно устаревшее оборудование другому юридическому лицу по балансовой стоимости 480 тыс. руб., износ — 12 тыс. руб.;
- в счёте-фактуре за ноябрь на оказание транспортных услуг отсутствует номер счета и адрес поставщика услуг. Сумма по счету-фактуре составляет 180 тыс. руб.
При исчислении налога на прибыль дополнительно учесть следующие данные за год:
- Расходы на оплату труда, включая районный коэффициент, (кроме работников, перечисленных в табл. 3) — 48 852 тыс. руб.
- Амортизация основных средств — 11 000 тыс. руб.
- Прочие расходы, всего — 11 510 тыс. руб., в том числе:
- командировочные расходы — 3 650 тыс. руб., из них суточные сверх норм — 230 тыс. руб.;
- расходы на рекламу — 8 300 тыс. руб., из них расходы на приобретение призов победителям рекламных акций — 4 200 тыс. руб.;
- представительские расходы — 340 тыс. руб., из них расходы на банкет — 50 тыс. руб.
- Фактически полученная налогооблагаемая прибыль в отчетном году:
- на 1 апреля — 48 000 тыс. руб.;
- на 1 июля — 99 200 тыс. руб.;
- на 1 октября — 154 000 тыс. руб.
- Авансовые платежи за IV квартал прошедшего года — 9 960 тыс. руб.
Полученные результаты занесите в сводную табл. 6.
