Описание
Текст ситуационной (практической) задачи
ООО «Ирис» в марте ХХХ2 года провело встречу с партнером компании. Представительские расходы на проведение мероприятия составили 17 000 рублей. Расходы на оплату труда за март ХХХ2 года составили 130 000 рублей, за январь — март 2006 года составили 400 000 рублей.
Задание:
1. Отразить операции на счетах бухгалтерского учета.
2. Рассчитать и квалифицировать полученную ООО «Ирис» за март ХХХ2 года разницу в расходах по данным бухгалтерского финансового и налогового учета в соответствии с терминологией ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль».
3. Рассчитать сумму расхождения условного налога на прибыль и текущего налога на прибыль за март ХХХ2 года.
4. Квалифицировать рассчитанные в п. 3 расхождения как постоянное налоговое обязательство, отложенное налоговое обязательство или отложенный налоговый актив.
Тестовые задания
Необходимо из предложенных вариантов ответа на вопрос теста выбрать единственно верный, по Вашему мнению.
1. Данные налогового учета — это:
a. данные, учитываемые в разработочных таблицах, справках бухгалтера и иных документах налогоплательщика, группирующих информацию об объектах бухгалтерского учета;
b. данные, учитываемые в разработочных таблицах, справках бухгалтера и иных документах налогоплательщика, группирующих информацию об объектах налогообложения;
c. данные, содержащие любую информацию о налогоплательщике.
2. Налоговый период
a. может состоять из одного или нескольких отчетных периодов, по итогам которых уплачиваются налоги;
b. может состоять из одного или нескольких отчетных периодов, по итогам которых уплачиваются авансовые налоговые платежи;
c. это отчетный период, по итогам которого уплачиваются налоги.
3. К элементам, входящим в основную группу учетной политики для целей налогообложения относятся:
a. правила, которые в соответствии с НК в обязательном порядке должны быть закреплены в учетной политике для целей налогообложения;
b. правила, закрепленные НК для налогоплательщиков осуществляющих определенные виды деятельности;
c. правила, не упоминаемые в НК, но которые налогоплательщик будет применять для учета;
4. При применении кассового метода учета расходов в случае превышения предельного размера выручки налогоплательщик обязан:
a. перейти на определение доходов и расходов по методу начисления с момента превышения предельного размера выручки;
b. перейти на определение доходов и расходов по методу начисления с начала налогового периода, в котором было допущено такое превышение;
c. в данной ситуации НК не предусматривает изменение применяемого метода учета доходов и расходов.
5. Если некоторые затраты с равными основаниями могут быть одновременно отнесены к нескольким группам расходов, то:
a. налогоплательщик вправе самостоятельно определить к какой именно группе он отнесет такие затраты;
b. налогоплательщик обязан отнести такие затраты к группе расходов, связанных с производством и реализацией;
c. налогоплательщик обязан отнести такие затраты к группе внереализационных расходов.
6. Для целей налогового учета применяются следующие способы начисления амортизации по основным средствам:
a. линейный, способ уменьшаемого остатка, по сумме чисел лет полезного использования, пропорционально объему произведенной продукции (работ, услуг);
b. линейный, способ уменьшаемого остатка, пропорционально объему
c. линейный, нелинейный.
7. В случае, если сумма созданного резерва по сомнительным догам меньше суммы безнадежных долгов, подлежащих списанию, разница подлежит включению в состав:
a. внереализационных доходов;
b. внереализационных расходов;
c. чрезвычайных расходов.
8. При реализации и ином выбытии ценных бумаг налогоплательщик выбирает один из следующих способов списания на расходы стоимости выбывших ценных бумаг:
a. по стоимости первых по времени приобретений (метод ФИФО), по стоимости единицы;
b. по стоимости первых по времени приобретений (метод ФИФО), по средней стоимости, по стоимости единицы;
c. по стоимости первых по времени приобретений (метод ФИФО), по стоимости последних по времени приобретений (метод ЛИФО).
9. Условный расход (условный доход) по налогу на прибыль это:
a. величина, определяемая как произведение бухгалтерской прибыли, сформированной в отчетном периоде, и ставки налога на прибыль, установленной законодательством РФ о налогах и сборах
b. величина, определяемая как произведение временных разниц, возникших в отчетном периоде, и ставки налога на прибыль, установленной законодательством РФ о налогах и сборах и действующей на отчетную дату;
c. величина, определяемая как произведение постоянных разниц, возникших в отчетном периоде, и ставки налога на прибыль, установленной законодательством РФ о налогах и сборах и действующей на отчетную дату.
10. Вычитаемые временные разницы возникают если:
a. для целей налогового учета в отчетном периоде расходы признаются в большей сумме, чем для целей бухгалтерского учета;
b. для целей налогового учета в отчетном периоде расходы признаются в меньшей сумме, чем для целей бухгалтерского учета;
c. для целей налогового и бухгалтерского учета расходы в отчетном периоде признаются в одинаковом размере.
Список использованных источников
