Описание
Ситуационная (практическая) задача № 1
Разработайте методику налогового аудита «Аудит расчетов по страховым взносам». Изложение материала может осуществляться в соответствии со следующим планом:
цели и задачи налогового аудита;
нормативные документы, используемые при налоговом аудите;
источники информации, используемые при налоговом аудите (с приложением документов);
объекты налогового аудита;
программа аудиторской проверки;
последовательность работ при проведении аудиторской проверки;
методы и приемы аудиторской проверки (указать процедуры, используемые при налоговом аудите).
Ситуационная (практическая) задача № 2
30 декабря организация оформила инвентаризацию дебиторской задолженности. По расчетам с покупателями были выявлены суммы сомнительной задолженности со следующими сроками возникновения:
свыше 90 дней – 400 тыс. рублей;
от 45 до 90 дней – 2700 тыс. рублей;
до 45 дней – 5300 тыс. рублей.
Выручка компании за год составила 120 млн. рублей. Резерв по сомнительным долгам для целей налогообложения был создан в сумме 8400 тыс. рублей.
Кроме того, бухгалтерия списала с баланса и признала безнадежными:
задолженность по подотчетной сумме, невозвращенной сотрудником, уволившимся в январе отчетного года;
задолженность бюджету по налогам в связи с истечением срока на взыскание этих сумм.
Требуется:
1) Проанализировать ситуацию, установить допущенные нарушения, обосновать их ссылками на нормативные документы, оценить налоговые последствия нарушений и налоговые риски;
2) Проверить правильность выполненных расчетов и написать отчет по проверке предложенных ситуаций.
Тестовая часть
1. Должен ли аудитор планировать и документировать свою деятельность в ходе налогового аудита:
а) должен;
б) не должен;
2. Что такое налоговый учет:
а) разновидность бухгалтерского учета;
б) раздельный учет доходов и расходов от реализации;
в) система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на прибыль на основе данных первичных документов.
3. Какие ставки НДС действуют в настоящее время:
а) 10 и 20%;
б) 20,10 и 0%;
в) 20,10 и 0%.
4. Налог на имущество организаций устанавливается:
а) Налоговым Кодексом РФ;
б) Бюджетным кодексом РФ;
в) Законами субъектов федерации;
г) Налоговым Кодексом РФ и законами субъектов федерации.
5. Налогоплательщиками НДФЛ признаются:
а) юридические лица;
б) физические лица, являющиеся резидентами РФ;
в) физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, в случае получения дохода на территории России;
г) все вышеперечисленные лица.
6. Форма указания суммы страховых взносов, подлежащая перечислению:
а) только рубли, без копеек;
б) в рублях и копейках.
7. Рабочие документы аудитора – это:
а) аудиторский отчет;
б) аудиторское заключение;
в) записи по время проведения аудиторских процедур;
г) договор на проведение налогового аудита.
8. Какие документы организация должна предоставить аудиторам для проведения налогового аудита:
а) налоговые декларации, первичные документы, учетные и налоговые регистры;
б) бухгалтерская (финансовая) и налоговая отчетность;
в) справка о перечислении налогов в федеральный бюджет;
г) выписки с расчетного счета организации.
9. Учитываются ли авансы, полученные в качестве предоплаты товаров (работ, услуг), при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль по методу начисления:
а) да;
б) нет.
10. Стандартный налоговый вычет НДФЛ предоставляется налогоплательщику:
а) только по основному месту работы;
б) по выбору налогоплательщиком из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, либо на основании заявления при подаче налоговой декларации;
в) только на основании заявления при подаче налоговой декларации;
г) по месту основной работы и совместительству.
Список использованных источников
