Описание
Швейная фабрика ООО «Заря» производит спортивный трикотаж. За январь реализованы трикотажные изделия оптом по ценам без НДС на сумму 300 000 руб., из них трикотажных изделий для новорожденных и детей на сумму 50 000 руб. Передано своему спортивному клубу изделий на 10 000 руб.
На расчетный счет поступило от покупателей 177 000 руб. в счет предстоящих поставок трикотажных изделий для взрослых.
От поставщиков получено сырье на сумму 472 000 руб. с НДС, которое оплачено на 50%. Оплачены счета-фактуры за полученные транспортные услуги в сумме 23 600 руб. с НДС. Данные операции отражены в учете аудируемого лица следующим образом:
Содержание операции Сумма Дт Кт
Отражена реализация товаров оптом 295 000 62 90/1
Отражен НДС с продажи товаров 45 000 90/3 68
Отражена реализация трикотажных изделий для новорожденных 59 000 62 90/1
Отражен НДС 9 000 90/3 68
Переданы товары для собственных нужд 11 800 62 90/1
Отражен НДС с передачи для собственных нужд 1 800 90/3 68
Получен аванс в счет предстоящих поставок 177 000 51 62
Поступили материалы от поставщиков 400 000 10 60
Отражен НДС по поступившим материалам 72 000 19 60
Оплачены материалы поставщикам 236 000 60 51
НДС предъявлен к налоговому вычету 36 000 68 19
Начислены транспортные услуги 20 000 44 76
Отражен НДС по услугам 3 600 19 60
Предъявлен НДС к налоговому вычету 3 600 68 19
Требуется: выразить мнение аудитора о правильности исчисления НДС за налоговый период, определить налоговые последствия в случае недостоверного отражения НДС в налоговой отчетности. Дать рекомендации аудитора по исправлению сложившейся ситуации.
