Описание
Ситуационная (практическая) задача
В январе ХХХ2 года ООО «Юг» безвозмездно получен объект основных средств. По заключению независимого оценщика рыночная стоимость объекта с учетом износа составляет 200 000 рублей. По данным налогового учета передающей стороны остаточная стоимость объекта – 240 000 рублей. При принятии объекта к учету установлен срок полезного использования – 48 месяцев. Амортизация для целей бухгалтерского и налогового учета начисляется линейным методом.
Задание:
1. Отразить операции на счетах бухгалтерского учета.
2. Рассчитать и квалифицировать полученную ООО «Юг» за январь ХХХ2 года разницу в расходах по данным бухгалтерского финансового и налогового учета в соответствии с терминологией ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль».
3. Рассчитать сумму расхождения условного налога на прибыль и текущего налога на прибыль за январь ХХХ2 года.
4. Квалифицировать рассчитанные в п. 3 расхождения как постоянное налоговое обязательство, отложенное налоговое обязательство или отложенный налоговый актив
Тестовые задания
Необходимо из предложенных вариантов ответа на вопрос теста выбрать единственно верный, по Вашему мнению.
1. Порядок ведения Налогового учета
a. жестко регламентируется Налоговым кодексом;
b. косвенно установлен в отдельных главах Налогового кодекса;
c. не установлен Налоговым кодексом.
2. Товаром для целей Налогового Кодекса признается
a. любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации;
b. виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации;
c. вещи, включая деньги и ценные бумаги, иное имущество, в том числе имущественные права; работы и услуги; информация; результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них; нематериальные блага.
3. Метод признания доходов и расходов утверждается:
a. всеми налогоплательщиками;
b. утверждается только налогоплательщиками, сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) которых без учета НДС не превысила 1 000 000 руб. за каждый квартал в среднем за предыдущие четыре квартала;
c. утверждается только налогоплательщиками, сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) которых без учета НДС не превысила 1 000 000 руб. за каждый из предыдущих четырех кварталов.
4. Под обоснованными расходами в целях главы 25 НК РФ «Налог на прибыль организации» понимаются:
a. затраты, необходимые для ведения финансово-хозяйственной деятельности, оценка которых выражена в денежной форме;
b. экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме;
c. экономически оправданные затраты, сумма которых может быть определена.
5. Срок полезного использования основных средств для целей налогового учета:
a. определяется налогоплательщик самостоятельно;
b. определяется налогоплательщиком самостоятельно с учетом классификации основных средств, утверждаемой Правительством РФ;
c. определяется налогоплательщиком на основании основных средств, утверждаемой Правительством РФ.
6. В случае, если налогоплательщик принял решение о создании резерва по сомнительным долгам, суммы отчислений в резерв включаются в состав:
a. внереализационных расходов;
b. внереализационных доходов;
c. расходов, связанных с производством и реализацией.
d. предложенных Налоговым кодексом способов по выбору организации.
7. По сомнительной задолженности со сроком возникновения свыше 90 дней в сумму создаваемого резерва включается:
a. полная сумма выявленной на основании инвентаризации задолженности;
b. 50% от суммы выявленной на основании инвентаризации задолженности;
c. данная сомнительная задолженность не увеличивает сумму создаваемого резерва.
8. Регистры налогового учета ведутся:
a. только на бумажных носителях;
b. на бумажных носителях, в электронном виде и (или) любых машинных носителях;
c. только в электронном виде.
9. Предельная величина процентов по долговым обязательствам, выданным в том же квартале на сопоставимых условиях, определяется:
a. исходя из среднего уровня процентов увеличенного (уменьшенного) на 20%;
b. исходя из ставки рефинансирования Банка России, увеличенной в 1,1 раза по рублевым обязательствам, и 15% по кредитам в иностранной валюте;
c. Налоговый кодекс не предполагает определение предельной величины процентов по долговым обязательствам.
10. Под постоянным налоговым обязательством понимается:
a. часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к уменьшению налога, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или последующих отчетных периодах;
b. часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к увеличению налога, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или последующих отчетных периодах;
c. доходы и расходы, формирующие бухгалтерскую прибыль отчетного периода и исключаемые из расчета налоговой базы по налогу на прибыль как отчетного, так и последующих отчетных периодов.
Список использованных источников
