Налоги и налогообложение. Задание к теме 2. СибУПК.

Описание

Используя данные таблиц 1-5, исчислите величину налоговых обязательств и налоговое бремя организации по всем отчетным периодам в течение одного календарного года:

• по налогу на добавленную стоимость;
• налогу на прибыль организаций;
• налогу на имущество организации;
• налогу на доходы физических лиц.

Заполните налоговые декларации по НДС и налогу на прибыль организаций.

Таблица 1

Баланс организации на 1 января 201_г. (извлечение)

АКТИВ		ПАССИВ
Статьи	тыс. руб.	Статьи	тыс. руб.
I. Внеоборотные активы Нематериальные активы	1 600	III. Капитал и резервы Уставный капитал	50 000
Основные средства	31 000	Нераспределенная прибыль	12 000
Незавершенное строительство	1 300
II. Оборотные активы Запасы: сырье, материалы	800	IV. Долгосрочные обязательства
		V. Краткосрочные обязательства Кредиторская задолженность, в том числе: поставщики и подрядчики	38 000
запасы в незавершенном производстве	500
НДС по приобретенным ценностям	7800
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожи­даются в течение 12 дней после отчетной даты)	3 000
Денежные средства	54 000
БАЛАНС	100 000	БАЛАНС	100 000

Таблица 2

Основные средства, числящиеся на балансе организации в течение 201_г., тыс. руб. Дата Остаточная стоимость основных средств за налоговый (отчетный) период (плюс шифр) всего в т.ч. стоимость недвижимого имущества 1 января 3100 700 1 февраля 4800 690 1 марта 4700 680 1 апреля 4600 670 1 мая 4500 660 1 июня 4400 650 1 июля 4300 640 1 августа 4200 630 1 сентября 4100 620 1 октября 4000 610 1 ноября 3900 600 1 декабря 3800 590 1 января сле­дующего года 3700 580

Организация не пользуется льготами по налогу на имущество.

 

№ п/п	ФИО	Должность	Оклад, руб. (плюс шифр)
1	Антонов А.Б.	Директор	18000
2	Захаров В.Г.	Главный бухгалтер	17000
3	Николаев И.К.	Начальник цеха	16500
4	Романов Ж.З.	Рабочий	16000
5	Сергеев К.М.	Рабочий	16000
	ВСЕГО	—	83500

Таблица 3

Районный коэффициент — 25%.

 

Таблица 4

Дополнительные данные о сотрудниках организации

№ п/п	ФИО	Семейное положение	Наличие детей в возрасте до 18 лет	Дополнительно начислено за счет чистой прибыли (плюс шифр)
1	Антонов А.Б. (учредитель фирмы)	Женат	2	Дивиденды 5600 руб. (январь)
2	Захаров В.Г.	Вдова	1	Материальная помощь 5000 руб. (июль)
3	Николаев И.К.	Холост	Нет	Премия 2500 руб. (декабрь)
4	Романов Ж.З. (ликвидатор последствий аварии на Чернобыльской АЭС)	Женат	Нет	Премия 200 руб. (декабрь)
5	Сергеев К.М. (Герой России)	Женат	3	Материальная помощь 15000 руб. (июль), премия 2000 руб. (декабрь)

 

Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний не производятся.

ПАО «Сибиряк» выпускает и реализует шоколадные конфеты. Согласно учетной политике налоги начисляются по методу начисления.

Таблица 5 Ежемесячные операции, осуществляемые организацией № п/п Содержание хозяйственной операции Сумма, тыс. руб. (плюс шифр) 1 2 3 1 Начислена заработная плата работникам и выдана из кассы 2 Приобретены и оплачены материалы и сырье, включая НДС 46 000

 

1	2	3
	НДС
3	Реализована произведенная продукция и услуги по ценам договоренности с получением денежных средств на расчетный счет	65 000
	НДС
4	Авансовые платежи покупателей в счет предстоящих поставок	13 400
5	С расчетного счета оплачены счета за транспортные и коммунальные услуги (с учетом НДС)	350

 

Кроме того:

• работникам выдана продукция в счет заработной платы:
• в феврале — 136 тыс. руб.,
• в марте — 184 тыс. руб.;
• в мае безвозмездно передано детскому дому продукции на 1 250 тыс. руб.;
• в сентябре поступила и введена в эксплуатацию установка по упаковке конфет по свободным ценам — 4 900 тыс. руб.;
• в ноябре передано безвозмездно устаревшее оборудование другому юридическому лицу по балансовой стоимости 480 тыс. руб., износ — 12 тыс. руб.;
• в счёте-фактуре за ноябрь на оказание транспортных услуг отсутствует номер счета и адрес поставщика услуг. Сумма по счету-фактуре составляет 180 тыс. руб.

При исчислении налога на прибыль дополнительно учесть следующие данные за год:

1. Расходы на оплату труда, включая районный коэффициент, (кроме работников, перечисленных в табл. 3) — 48 852 тыс. руб.
2. Амортизация основных средств — 11 000 тыс. руб.
3. Прочие расходы, всего — 11 510 тыс. руб., в том числе:

• командировочные расходы — 3 650 тыс. руб., из них суточные сверх норм — 230 тыс. руб.;
• расходы на рекламу — 8 300 тыс. руб., из них расходы на приобретение призов победителям рекламных акций — 4 200 тыс. руб.;
• представительские расходы — 340 тыс. руб., из них расходы на банкет — 50 тыс. руб.

4. Фактически полученная налогооблагаемая прибыль в отчетном году:

• на 1 апреля — 48 000 тыс. руб.;
• на 1 июля — 99 200 тыс. руб.;
• на 1 октября — 154 000 тыс. руб.

5. Авансовые платежи за IV квартал прошедшего года — 9 960 тыс. руб.

Полученные результаты занесите в сводную табл. 6.