Описание
Теоретическая часть
Налоговый учет доходов и расходов по договорам с длительным циклом
Тестовая часть
1. Организация, специализирующаяся на выполнении функций, связанных с организацией строительства, имеющая право на земельный участок, осуществляющая контроль процесса строительства и ведущая бухгалтерский учет затрат:
А) заказчик;
Б) заказчик-застройщик;
В) генподрядчик;
Г) инвестор.
2. За исполнение обязательств субподрядных организаций несет ответственность:
А) генподрядчик;
Б) заказчик;
В) госорган, осуществляющий регулирование в строительной сфере;
Г) сторона, предусмотренная в договоре строительного подряда.
3. Вправе ли инвестор отнести на расходы по строительству объекта арендную плату за земельный участок, расположенный под стройкой?
А) да, это расходы, непосредственно связанные со строительством объекта;
Б) да, в случае наличия разрешения на строительство объекта на данном участке;
В) нет, арендная плата является расходами по обычным видам деятельности;
Г) инвестор не ведет бухгалтерский учет расходов по договорам строительства.
4. В каком случае заказчик не имеет право принимать НДС к вычету:
А) если налог предъявлен в связи со строительством жилых помещений, и заказчик пользуется льготой;
Б) если налог предъявлен в связи с содержанием заказчика;
В) если налог предъявлен в связи с осуществлением строительства для государственных нужд;
Г) если налог предъявлен после сдачи объекта строительства.
5. Какой метод формирования себестоимости является предпочтительным для подрядчика?
А) директ-костинг;
Б) попередельный;
В) позаказный;
Г) бесполуфабрикатный.
Задача
В 2020 г. ООО «Системные Технологии» осуществляет строительство нового офиса. 01.04.2020 г. компания взяла кредит в банке под 17,2% годовых в сумме 5 000 тыс. руб., вернула – 31.08.2020 г. Стоимость подрядных работ составила 6 690 600 руб., в т.ч. НДС, на проектные работы потрачено 377 600 руб. (в т.ч. НДС).
В ходе строительства осуществлены работы по благоустройству территории вокруг офиса стоимостью 472 000 руб. (в т.ч. НДС). Для осуществления строительства приобретены материалы стоимостью 1 770 000 руб. (в т.ч. НДС), которые в дальнейшем были переданы подрядной организации. Подрядчик включил использованные материалы в общую сметную стоимость строительства. Земельный участок под объектом строительства был арендован с правом последующего выкупа. Арендная плата за период аренды (с апреля по июль) составила 40 120 руб. (в т.ч. НДС). 01.08.2020 г. земельный участок выкуплен за 4 500 тыс. руб., за регистрацию права собственности заплачена госпошлина 7 500 руб. Для обеспечения правильности отражения операций по строительству офиса на счетах бухгалтерского учета, а также формирования однозначной позиции обо всех налоговых последствиях осуществленного строительства привлеченным консультантам заплачено 8 260 руб. (в т.ч. НДС). Новый офис введен в эксплуатацию 31.08.2020 г., срок полезного использования определен в 50 лет. Отразить операции на счетах бухгалтерского учета. Сформировать стоимость объекта в бухгалтерском и в налоговом учете. Определить сумму амортизации (как в целях бухгалтерского, так и в целях налогового учета), которая должна быть начислена за 2020 г. Показать, как осуществленные операции повлияют на величину налоговых обязательств по НДС.
Библиографический список
